12月15日, 2017, 最终账单, 名为《明升体育app下载》(TCJA)的法案得到了国会委员会的同意. 减税和就业法案(H.R. 1)于12月20日获得参众两院批准,并于12月22日由特朗普总统签署.
最后一刻的程序故障要求参议院首先对最终法案进行投票, 这是美国最彻底的变化.S. 税法在参议院获得通过, 51 to 48, 12月20日凌晨, 然后由众议院批准, 224 to 201, 当天晚些时候. 特朗普总统于2017年12月22日在白宫签署了该法案,使之成为法律.
12月15日, 2017, 最终账单, 名为《明升体育app下载》(TCJA)的法案得到了国会委员会的同意. 减税和就业法案(H.R. 1)于12月20日获得参众两院批准,并于12月22日由特朗普总统签署.
最后一刻的程序故障要求参议院首先对最终法案进行投票, 这是美国最彻底的变化.S. 税法在参议院获得通过, 51 to 48, 12月20日凌晨, 然后由众议院批准, 224 to 201, 当天晚些时候. 特朗普总统于2017年12月22日在白宫签署了该法案,使之成为法律.
最终法案的大部分条款将于2018年1月1日生效.
会议法案将影响几乎每一个人和企业,其影响程度是30多年来从未见过的. 然而,就像任何税收法案一样,将会有“赢家”和“输家”.该法案要求降低个人和企业税率, 废除无数的税收抵免和减免, 加强儿童税收抵免, 增加营业费用, 和更多的. 该法案还影响到 平价医疗法案 (ACA),有效地废除了个人分担责任的要求.
会议法案中对《明升app》的许多修改都是临时性的. 对于法案中影响个人的条款来说尤其如此. 作出这一决定是为了使该法案不超出预算范围, 但并不能保证未来的国会会延长它们.
的 参众两院会议委员会报告(立法文本和税务联合委员会估计) 和 会议委员会解释性声明 两者都可以下载吗.
该法案改变了一切——个人、企业、地产、非营利组织等. 是否纳税,包括税率、税收减免、信贷等. 这是自1986年以来最大规模的税法改革. To put it in a form of an analogy – if the current tax 法律 is a map; we just got a whole new map. 现在我们要确定你到达目的地的方向(降低纳税义务).
不用说,简单的目标没有达到. 完成了什么, 仅仅是规则的改变——降低利率吗, 取消扣除额,并建立新的计算方法来确定所有类型纳税人的应税收入.
最后一张是1美元.4万亿美元的减税,其中大部分公司税的变化是永久性的,而个人税的变化是临时性的(通常在25年12月31日到期).
当您回顾以下高级要点摘要时, 请记住,账单中还有许多其他变化,下面没有提到. 我们正试图突出我们认为影响最广泛的变化. 话虽如此, 每种情况都是不同的,需要分析以确定影响,并确定应该采取什么行动来减轻任何意想不到的后果(更大的纳税责任)。. 以下未提及的其他变化可能会对您的税务情况产生影响.
我们即将迎来12月31日st, 也许你需要采取一些行动来减轻任何负面影响或利用机会. 在2018年的头几个月和整个2018年,随着税法变化的法规和进一步细节的披露,你还需要采取一些行动.
请联系您的税务顾问,讨论对您重要的事情.
个人强制令罚款
遗产税
免除组织
年,补充税率从25%降至22% 2018.“ TCJA要求28%, 但美国国税局表示,他们将接受第三个税级, 也就是22%. 当最初写的时候,国税局并没有给出他们的解释. 有关参考,请浏览 http://www.国Tax局.gov/pub/国Tax局-pdf/n1036.pdf 看第二页左下角的一段.
今年至今,补充工资超过100万美元的雇员的补充扣缴从39项下降.从6%到37%. Backup withholding for 1099 forms without an EIN is now 24 percent; it was previously 28 percent.
在新法律通过之前,搬家费用是不计入员工收入的. 有了新法律, 雇主支付的所有搬家费用都是雇员应纳税的收入,但军方命令永久改变驻地的军人除外. 结果? 雇主现在要为搬迁成本缴纳工资税(上述军事搬迁除外).
2/12/19: 你是为雇员报销搬家费用的雇主吗? 美国国税局(IRS)针对2018纳税年度搬家费用的税务影响创建了一套常见问题解答(FAQs). 常见问题解答澄清,2018年对2017年发生的符合条件的搬家费用的报销和付款可以从员工2018年的收入中扣除. 然而, 17年12月31日之后,26年1月1日之前开始, 《明升体育app下载》暂停了免税优惠. 阅读常见问题解答.
在国税局 请注意2018 - 75, 美国国税局宣布,2018年雇主对符合条件的2018年前员工搬迁的报销是免税的. 因为TCJA在2017年底通过了, 2017年搬迁但直到2018年才收到付款的个人不会预料到这些付款是应纳税的. 美国国税局表示,2018年雇主为2018年之前发生的员工搬家费用支付的款项,出于纳税目的,不包括在员工的工资中.
雇主可能会考虑修改他们的带薪休假政策, 因为《明升体育app下载》的变化. 在2017年12月新法律通过之前, 《明升app》规定,必须允许雇员因家庭和医疗原因休假12周, 不要求他们付钱. 新法律, 然而, 规定,如果符合条件的雇员在fmla相关缺勤期间获得工资, 雇主可以获得至少12美元的税收抵免.12周内支付金额的5%. 除了, 某些规定要求向符合条件的雇员支付至少正常工资的50%, 这也定义了谁是“合格的”员工.
你对带薪探亲假和病假的新雇主税收抵免有什么问题吗? 美国国税局公布了一些 家庭和医疗假常见问题解答 在发布信用指导意见后 请注意2018 - 71. 从2018年和2019年开始的纳税年度支付的工资, 符合条件的雇主可申请一般商业抵免,抵免额等于"合格雇员"在"探亲假和病假"期间支付给"合格雇员"的工资数额的"适用百分比".Q&定义了许多术语.
根据新的税法,娱乐和餐饮费用的扣除额减少了. 企业不能再扣除娱乐费用,比如带客户或潜在客户去看体育赛事, 电影和音乐会. 这包括体育馆套间或天空包厢等娱乐设施的费用.
然而, 主要为雇员利益而进行的娱乐或社交活动(如假日聚会或夏季郊游)的费用仍可全额扣除. 至于雇员W-2工资中的娱乐费用,它们也可以完全扣除.
为出差员工提供的餐食仍然有50%的免赔额. 雇主提供的餐食——在企业场所提供方便——现在只有50%的免赔额. 以前,这些餐点是100%免赔的. 这一变化现在包括在雇主的现场餐饮设施提供的膳食. 从一月开始. 从2026年1月1日起,雇主为方便起见提供的餐食将扣除0%.
基于这些变化, 重要的是立即开始将你的用餐和娱乐费用分成适当的类别- 100%, 50%, 0%的扣除额——以便在您提交2018年纳税申报表时更好地计算适当的扣除额. 对2017年和之前纳税年度的餐饮和娱乐费用进行审查也是明智的,以最大限度地根据先前的规定进行扣除.
LBMC把这个组合在一起 参考图 作为一种工具来帮助你调整饮食和娱乐费用的扣除.
国税局发布了 请注意2018 - 76 列出纳税人必须满足的五个条件,才能扣除50%的商务用餐费用.
- 费用必须是“普通和必要的”.”
- 纳税人(或雇员)必须出席宴会.
- 这顿饭不能太奢侈.
- 它必须提供给现有的或潜在的客户.
- 餐费必须和招待费分开列出来.
《明升体育app下载》很复杂. 然而,咨询 所有税务问题的专家,比如伦敦税务委员会的专业人士 将带给你的观点,你的业务需要得到最大限度地利用下一个税收季节.
LBMC为客户和本所的朋友提供税务信息和教育服务. 该沟通是高级别的,不应被视为采取任何具体行动的法律或税务建议. 个人在作出任何税务或法律相关决定之前,应咨询其个人税务或法律顾问. 除了, 所提供的资料和数据基于被认为可靠的来源, 但我们不保证其准确性或完整性. 上述资料以所示日期为准,如有更改,恕不另行通知.